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Finanzas personales y economía familiar

Aplicación de los impuestos a la herencia a los extranjeros no residentes en los Estados Unidos

Lo que es imprescindible conocer antes de comprar bienes en los Estados Unidos, si quiere dejar protegida a su familia

Empecemos con el siguiente ejemplo:

T, admitido en los Estados Unidos con visa de no inmigrante, adquiere inversiones inmobiliarias en los Estados Unidos por U$S 5 millones, pagando un millón al contado y financiando el resto con un documento de U$S 4 millones.

T muere antes de comenzar a hacer estos pagos. El resto de los bienes de T consisten en un activo ubicado fuera de los Estados Unidos por valor de U$S 5 millones. En la herencia de T hay U$S 10,000 en concepto de gastos de funeral y gastos de administración del herencia.

A los efectos de los Estados Unidos, la herencia gravable de T es de casi U$S 3 millones, y la cantidad que resulta de la aplicación de impuesto a la herencia de los Estados Unidos es de U$S 1.255.350, un importe mayor a los intereses de T en propiedades en los Estados Unidos. 

El ejemplo ilustra el efecto que el impuesto norteamericano a la herencia puede tener sobre un extranjero no residente que posee una propiedad en los Estados Unidos.

Con los impuestos marginales a la herencia alcanzando un 49% en 2003, el impuesto norteamericano a la herencia es bastante gravoso.

Conjuntamente con la falta de descuentos y créditos impositivos, sí disponibles para ciudadanos norteamericanos y extranjeros residentes, el panorama es poco menos que desastroso.

En el ejemplo anterior, ni siquiera vender un inmueble estadounidense generará suficiente efectivo para pagar el importe resultante del impuesto a la herencia de los Estados Unidos. Tampoco se considera el monto de los impuestos a la herencia a los que está sujeta esa misma propiedad por el país natal de T.

Ahora veamos un escenario similar pero más común:

H, admitido en los Estados Unidos con visa de no inmigrante, adquiere una casa en los Estados Unidos por U$S 200.000, financiándolo con una hipoteca de U$S 180.000 y U$S 20.000 de anticipo de sus fondos propios.

H muere antes de comenzar a cancelar la hipoteca. Inmediatamente antes de su muerte, H poseía una casa en su país natal con un valor de U$S 200.000 (libre de hipoteca extranjera) que él alquilaba mientras estaba viviendo en los Estados Unidos.

En la herencia de H hay U$S 10,000 en concepto de gastos de funeral y gastos de administración de la herencia. A los efectos de los Estados Unidos, la herencia gravable de H es de U$S 105.000 y el importe que resulta de la imposición de la tasa de impuestos a la herencia de los Estados Unidos es de U$S 12.300.

Más de la mitad de los intereses sobre la propiedad están efectivamente perdidos para pagar impuestos estadounidenses. 

Afortunadamente, en casi todas las instancias el impuesto a la herencia de los Estados Unidos puede ser eliminado o reducido para los no inmigrantes que posean una propiedad en los Estados Unidos, mueble o inmueble. Para lograr esto se debe conocer la ley, para planear cuidadosamente y con anterioridad los pasos a seguir.

Haga clic aquí para saber cómo planificar la adquisición de bienes en los Estados Unidos y su eventual herencia:

- Diferencias entre residentes y no residentes
- Hipotecas
- Deducciones maritales
- Fideicomisos domésticos
- Testamentos

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Visas de inmigrante y no inmigrante a los Estados Unidos: visa H1-B, visa J-1, visa L-1, visa Láser, waivers, visas para médicos y enfermeras

 

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La Redacción

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